مالیات در مجارستان
مهاجرت به مجارستان طی سال های اخیر از کشور ایران بسیار زیاد شده است. احتمالاً می دانید مهاجرت به این کشور از راه های مختلفی امکان پذیر است؛ یکی از این راه ها از طریق تحصیل در مجارستان است که در مقاله اعزام دانشجو به مجارستان ، درباره نحوه تحصیل و شرایط تحصیلی در این کشور صحبت کرده ایم.
کشور مجارستان نیز مانند سایر کشورها بخشی از هزینه های خود را از دریافت مالیات کسب می کند. در این مقاله مروری جامع و در عین حال مختصر از مالیات در مجارستان خواهیم داشت. مطالب ما اطلاعات لازم را در مورد محیط تجاری مجارستان و چارچوب قانونی آن در اختیار شما قرار می دهد، بنابراین تا ادامه ی مقاله با ما همراه باشید.
همچنین اگر مایل به دریافت اطلاعات بیشتر درباره موضوعات مهاجرتی در کشورهای مختلف هستید، پیشنهاد می دهیم با کارشناسان ما در موسسه مهاجرتی پارس رادین تماس گرفته و از مشاوره رایگان بهره مند شوید.
مالیات بر درآمد شخصی در مجارستان در سال 2022
در مجارستان مالیات بر درآمد شخصی با نرخ ثابت 15٪ اعمال می شود. مانند سایر کشورها، افراد مشمول پرداخت مالیات باید نسبت به درآمد خود، مسئولیت مالیاتی داشته باشند. که این مسئولیت برای اشخاصی که شهروند مجارستان محسوب نمی شوند باید بر درآمد حاصل از کار و فعالیت در مجارستان بر اساس یک توافقنامه بین المللی یا دو طرفه انجام شود.
لازم به ذکر است که اشخاص حقیقی برخلاف کارفرمایان که باید میزان درآمد و مالیات تعلق گرفته به آن را ماهانه حساب کنند، اظهارات مالیاتی خود را به صورت سالیانه گزارش می دهند.
کل بار مالیاتی (مالیات + سهم) در صورت حقوق عادی 33.5 درصد است، بنابراین سطح کلی حقوق خالص 66.5 درصد حقوق ناخالص است. و نسبت خالص به کل شرکت 58.8 درصد است.
از اول ژانویه 2022، مشارکت اجتماعی از 15.5 درصد به 13 درصد کاهش یافت. این 13% تا زمانی که درآمد شخص حقیقی به بیست و چهار برابر حداقل دستمزد اجباری در سال مالیاتی (حد بالای پرداخت مالیات) برسد قابل پرداخت است. درآمدهای غیرفعال (مانند سود سهام یا سود سرمایه) و مزایای غیرنقدی برای کارکنان نیز مشمول 13 درصد سهم می شوند.
با استناد به سایت Taxsummaries مالیات بر درآمد شخصی در مجارستان (PIT) در سال 2022 بر اساس موارد زیر ارزیابی می شود:
- درآمد از منابع داخلی
- درآمد از منابع خارجی، مشروط بر اینکه فرد مقیم مجارستان باشد.
درآمد حاصل از فعالیت شغلی انجام شده در مجارستان حتی اگر از خارج از کشور پرداخت شود، می تواند به عنوان درآمد منبع داخلی در نظر گرفته شود.
بهتر است بدانید مالیات بر درآمد در مورد درآمدی که از خارج از مجارستان پرداخت می شود نیز اعمال خواهد شد. فارغ از اینکه که این درآمد به صورت الکترونیکی واریز شده باشد، یا از طریق انتقال بانک به بانک باشد و یا به صورت نقدی وارد کشور شده باشد.
کشور مجارستان یکی از کشورهای مناسب برای مهاجرت، چه از نوع تحصیلی و چه کاری می باشد. اگر مایلید اطلاعات مفیدی درباره نحوه دریافت اقامت این کشور دریافت کنید، مقاله زیر را مطالعه فرمایید :
میزان مالیات در مجارستان برای شرکت ها
نرخ مالیات شرکت ها در مجارستان 9 % از مبلغ پایه مالیاتی است.
مبنای مالیاتی برای مشاغل داخلی و خارجی، سود قبل از مالیات اصلاح شده توسط آیتم های اعلام شده در قانون مالیات بر درآمد شرکت ها LXXXI در سال 1996 مانند: زیان منتقل شده، استهلاک، سهم اظهار شده، کالای نامشهود اعلام شده، سود سهام، حق امتیاز دریافتی، تحقیق و توسعه، هزینه های متحمل شده غیرمرتبط با منافع کسب و کار و… است.
انجمن های تجاری باید اظهارنامه CIT خود را تا 31 مه پس از سال مالیاتی ارسال کنند. برای مودیان مالیاتی با سال مالیاتی متفاوت، مهلت تشکیل پرونده آخرین روز پنجمین ماه پس از سال تجاری آنها است.
مالیات دهندگان با اقامت مجارستان باید مالیات شرکتی بر درآمد جهانی خود بپردازند (مسئولیت مالیاتی نامحدود)، در حالی که مشاغل غیر مقیم فقط باید مالیات بر درآمد حاصل از فعالیت های مجارستانی خود بپردازند (مسئولیت مالیاتی محدود).
مجارستان اعتبارات مالیاتی مربوط به تامین مالی ساخت فیلم، برخی ورزش های تیمی، رشد کسب و کار، سرمایه گذاری های کارآمد در مصرف انرژی و کسب و کارهای کوچک و متوسط را اعطا می‌کند.
مالیات بر مینیمم درآمد شرکت ها
اگر یک شرکت سودی نداشته باشد، ممکن است همچنان مجبور باشد مالیات بر درآمد شرکتی را بر روی حداقل درآمد به عنوان پایه مالیاتی بپردازد. اگر سود قبل از کسر مالیات یا پایه مالیاتی – هر کدام بیشتر باشد – به حداقل سود نرسد، مالیات دهنده یا باید ساختار هزینه خود را در اظهارنامه مالیاتی خود بیان کند یا حداقل درآمد را به عنوان پایه مالیاتی اعمال کند (معمولاً 2٪ از کل درآمد).
مالیات شرکت محلی در مجارستان
مالیات در مجارستان برای یک شرکت محلی 2 % خواهد بود. همانطور که پیشتر اشاره کردیم، کارفرما بعد از اتمام یک سال کاری باید برای پرداخت مالیات به دولت مجارستان اقدام کند.
برای این کار، تمام هزینه های مرتبط با شرکت مانند: هزینه آب و برق، هزینه خدمات و خرید وسایل از درآمد شرکت کسر شده و مالیات مورد نظر از درآمد خالص شرکت پرداخت خواهد شد.
مالیات بر سود شرکتی در مجارستان
حدود مالیاتی که بر سود یک شرکت در مجارستان تعیین می شود، 9% می باشد. ممکن است با توجه به نوع شرکتی که وجود دارد، این نرخ مالیات کمی بالا پایین شود.
در صورت تمایل برای دریافت اطلاعات مرتبط با اخذ ویزاهای کشور مجارستان، به شما توصیه می کنیم خواندن مقالات زیر را از دست ندهید :
مالیات بر سود سهام در مجارستان
اگر در مجارستان جزء سهامداران یک شرکت باشید، مالیاتی که باید برای سود این سهام پرداخت کنید بین تمام سهامداران تقسیم خواهد شد و در نهایت هر یک از سود خالص خود مشمول به پرداخت چیزی حدود 15% به عنوان مالیات خواهید بود؛ مگر این که این نرخ طبق معاهده مالیاتی کاهش یابد.
مالیات بر مصرف در مجارستان
مالیات بر مصرف از کالاها و خدمات دریافت می شود و می تواند اشکال مختلفی داشته باشد. در OECD و بیشتر کشورهای جهان؛ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) رایج ترین مالیات بر مصرف است. اکثر مالیات های مصرف یا به نهاد های تجاری واسطه مالیات نمی دهند یا اعتباری برای مالیات هایی که قبلاً روی نهاد ها پرداخت شده است، فراهم می‌کنند که از مشکل هرم مالیاتی جلوگیری می‌کند.
به موجب آن، کالا یا خدمات نهایی یکسان چندین بار در فرآیند تولید مالیات می‌گیرند. حذف نهاد های تجاری، مالیات بر مصرف را به یکی از کارآمدترین ابزارهای اقتصادی برای افزایش درآمد مالیاتی تبدیل می‌کند.
با این حال، بسیاری از کشورها نمی توانند پایه مالیاتی خود را به درستی تعریف کنند. برای به حداقل رساندن تحریفات، از تمام مصرف نهایی باید با نرخ استاندارد یکسان مالیات گرفته شود. با این وجود کشورها اغلب بسیاری از کالاها و خدمات را از مالیات معاف می‌کنند یا با نرخ های کاهش یافته از آنها مالیات می گیرند، که این امر مستلزم آن است که نرخ های استاندارد بالاتری برای کسب درآمد کافی وضع کنند.
برخی از کشورها نیز در کسب معافیت مناسب از نهاد های تجاری شکست می خورند. به عنوان مثال، ایالت های ایالات متحده اغلب بر ماشین آلات و تجهیزات مالیات بر فروش وضع می کنند.
نرخ مالیات در مجارستان بر ارث
در واقع مالیات بر ارث، بر دارایی های یک شخص یا یک بیزنس اعمال می شود. به عنوان مثال، مالیات بر ارث و دارایی پس از فوت یک شخص و انتقال دارایی او به ورثه به ترتیب انجام خواهد شد.
از سوی دیگر، مالیات بر اموال غیر منقول در فواصل زمانی معینی (اغلب سالانه) بر ارزش اموال مشمول مالیات مانند زمین و خانه پرداخت می شود.
بسیاری از مالیات های دارایی بسیار تحریف کننده هستند و باعث بوجود آمدن پیچیدگی قابل توجهی در زندگی مالیات دهندگان می شود. مالیات بر دارایی و ارث باعث ایجاد بازدارندگی در برابر کار اضافی و پس انداز می شود که به بهره وری و بازده آسیب می زند. از طرفی مالیات تراکنش های مالی هزینه سرمایه را افزایش می دهد که جریان سرمایه گذاری را به کارآمدترین تخصیص آن محدود می کند.
سیاست مالیاتی صحیح، انحرافات اقتصادی را به حداقل می رساند. به استثنای مالیات بر زمین، اکثر مالیات های دارایی باعث افزایش انحرافات اقتصادی می شود و اثرات منفی بلند مدتی بر اقتصاد و بهره وری آن می گذارد.
نرخ مالیات عمومی ارث 18 درصد است.
اگر متقاضی مهاجرت تحصیلی به کشور مجارستان هستید و این مسیر را برای مهاجرت خود مد نظر قرار داده اید، بهتر است علاوه برا کسب اطلاعات مربوط به رشته خود، درباره انواع بورسیه های تحصیلی، کالج یا دانشگاه های این کشور نیز تحقیق کنید. مقالات زیر در این زمینه به شما کمک خواهند کرد :
مالیات های بین المللی در مجارستان
در یک اقتصاد جهانی شده، مشاغل اغلب فراتر از مرزهای کشور خود گسترش می یابند تا به مشتریان در سراسر جهان دسترسی پیدا کنند. در نتیجه، کشورها باید قوانینی را تعریف کنند که تعیین کند اگر درآمد شرکت از کشورهای خارجی به دست آمده است، مشمول مالیات می شود یا خیر. قوانین مالیاتی بین المللی با سیستم ها و مقرراتی سر و کار دارند که کشورها برای آن ها فعالیت های بیزنسی اعمال می کنند.
معاهدات مالیاتی بسیاری از قوانین مالیاتی را بین دو کشور هماهنگ می کند و تلاش می کند مالیات مضاعف را کاهش دهد، به ویژه با کاهش یا حذف مالیات های تکلیفی بین کشورها. کشورهایی که تعداد شرکای بیشتری در شبکه معاهده مالیاتی خود دارند، رژیم های مالیاتی جذاب تری برای سرمایه گذاری خارجی دارند و نسبت به کشورهایی که معاهدات کمتری دارند، رقابتی تر هستند.
