مالیات در ایتالیا
ایتالیا به دلیل داشتن شرایط مناسب و ایجاد رفاه نسبی برای مهاجران، جزء کشورهای پرمتقاضی برای مهاجرت محسوب می شود. از آنجایی که پرداخت مالیات و در کل قوانین مالیاتی موضوعی ست که ممکن است ذهن هر داوطلب مهاجرت را قبل از شروع مسیر مهاجرتی خود درگیر کند، داشتن آگاهی از این قضایا تا حد زیادی خیال شما را از زندگی و اقامت در ایتالیا راحت می کند.
در این مقاله به بررسی اطلاعات مربوط به مالیات در کشور ایتالیا پرداخته ایم. تا انتها با ما همراه باشید.
در صورت تمایل برای دریافت اطلاعات در زمینه مهاجرت یا تحصیل در ایتالیا و حتی کشورهای دیگر مورد نظر خود، با مشاوران ما در پارس رادین تماس حاصل فرمایید.
سیستم مالیات در ایتالیا
در کشور ایتالیا درآمدهای مالیاتی سهم بزرگی در بودجه دولت دارد. به این صورت که ایتالیایی ها هر سال نیمی از درآمد خود را به صندوق دولت پرداخت می کنند.
نظام مالیاتی ایتالیا تصاعدی است و مالیات اعمال شده با افزایش درآمد پرداخت کننده آن افزایش می یابد.
کل مالیات وصول شده در ایتالیا در سال 2020-2019 بیش از 450 میلیارد یورو بوده است که نسبت به بیست سال گذشته نشان می دهد مالیات دهندگان ایتالیایی 200 میلیارد یورو بیشتر پرداخت کرده اند.
به گفته کارشناسان، ایتالیا جزو کشورهای اروپاییست که دارای نرخ مالیاتی بالاست.
همچنین ایتالیا دارای سیستم و نظام مالیاتی پیچیده و دست و پاگیری است؛ چرا که برای مقابله با فرار مالیاتی قوانین و مقرراتی را وضع کرده، که این مسئله هم برای اداره مالیات و هم برای مالیات دهندگان مشکل ساز شده است.
بر اساس آمارهای مربوط به سال 2020، ایتالیایی ها در مقایسه با دیگر شهروندان اروپایی، بیش از 33 میلیارد یورو بیشتر مالیات پرداخت می کنند.
انواع مالیات در کشور ایتالیا
یکی از مهمترین درآمدهای پایدار که در بیشتر جوامع و دولت ها، در تامین بودجه و هزینه های بومی بسیار مؤثر است؛ مالیات است. این قضیه امروزه در بیشتر کشورها توسعه یافته و حتی در سالهای اخیر برخی از کشورهای اروپایی همچون ایتالیا، با اصلاح و وضع قوانین جدید بر درآمدهای مالیاتی خود افزوده اند.
در کشور ایتالیا انواع مختلف مالیات وجود دارد که مهمترین آن ها مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 22 درصد و مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی می باشد.
سایر مالیات ها عبارتند از: مالیات بر شرکت ها، مالیات تأمین اجتماعی، مالیات بر خدمات
اطلاعات لازم در مورد انواع ویزاهای کشور ایتالیا را می توانید در مقالات زیر به دست آورید :
نرخ مالیات بر درآمد در ایتالیا 2022
نرخ مالیات بر درآمد افراد در ایتالیا به این صورت است که هر چه درآمد بیشتر باشد، نرخ مالیات قابل پرداخت نیز بیشتر است.
در سال 2022 نرخ مالیات برای یک فرد از 23 تا 43 درصد متغیر می باشد. علاوه بر مالیات مستقیم (IRPEF)، مالیات اضافی در سطح منطقه ای (0.9٪ تا 1.4٪) و شهرداری (0.1٪ تا 0.8٪) نیز باید پرداخت شود.
علاوه بر این، مالیات محلی (IRAP) به طور کلی با نرخ 3.9٪ اعمال می شود که نرخ موثر مالیات را به 27.9٪ می رساند.
اگر یک شخص مقیم خارجی هستید که در ایتالیا کار می کند، فقط بر درآمد کسب شده در ایتالیا مشمول مالیات می شوید. با این حال، اگر مقیم ایتالیا هستید؛ یعنی بیش از 183 روز در سال را در ایتالیا بگذرانید و مرکز منافع اقتصادی شما (یعنی کسب و کار و سرمایه گذاری شما) در ایتالیا باشد، فرقی ندارد که درآمد شما از کدام کشور به دست می آید. در هر صورت مشمول پرداخت مالیات IRPEF خواهید بود.
پس از در نظر گرفتن مستعمرات، نرخ های مالیات در حال حاضر به شرح زیر هستند:
اما انتظار تغییرات بیشتری را داشته باشید. صحبت هایی مبنی بر آوردن سه سطح مالیات به جای دو سطحی که در ابتدا قرار بود معرفی شود، مطرح شده است، اما تاکنون این اتفاق نیفتاده است. به علاوه، قوانین جدیدی برای کسر و کمک هزینه وجود خواهد داشت. مجموعه ای از کسورات از درآمد مشمول مالیات مربوط به وضعیت خانواده و خانه، مراقبت های بهداشتی، تحصیلات، آموزشی و فعالیت های تحقیقاتی مالیات دهندگان قبلاً اجرا شده است. بعضی از کسورات شامل موارد زیر است:
- شهریه دانشگاه
- هزینه های پزشکی
- بیمه عمر
- هزینه های کفن و دفن
میزان مالیات در ایتالیا برای شرکت ها به چه صورت است؟
با توجه به سایت Taxsummaries نهادهای شرکتی ایتالیایی مشمول بر دو نوع مالیات هستند:
- مالیات بر درآمد شرکتی، معروف به imposta sul reddito sulle società یا IRES
- مالیات بر تولیدات منطقه‌ای، به نام imposta regionale sulle attività produttive یا IRAP
نرخ های استاندارد مالیات برای هر دو نوع به شرح زیر است:
- 24٪ مالیات برای IRES
- 3.9% مالیات برای IRAP
نکته:طبق آخرین اخبار و اطلاعات، نرخ استاندارد مالیات بر درآمد شرکتی در ایتالیا (IRES) در سال 2022 مقدار 24 درصد است.
اگر مایلید بیشتر درباره مالیات بر درآمد شرکتی و مالیات بر تولیدات منطقه‌ای بدانید، جدول زیر را مطالعه کنید.
نرخ مالیات در ایتالیا برای ارزش افزوده
مالیات بر ارزش افزوده در ایتالیا برای عرضه کالاها و خدماتی که در ایتالیا توسط کارآفرینان، متخصصان یا هنرمندان انجام می شود و همچنین وارداتی که توسط هر کسی می تواند انجام شود اعمال می گردد. خریدهای درون جامعه نیز تحت شرایط خاصی مشمول مالیات بر ارزش افزوده می شوند.
نرخ استاندارد مالیات بر ارزش افزوده ایتالیا 22٪ است. نرخ های کاهش یافته برای کالاها و خدمات لیست شده خاص مانند زیر است:
- 4٪ برای مواد غذایی، نوشیدنی ها و محصولات کشاورزی. همچنین کتاب های الکترونیکی یا مجله های الکترونیکی که تحت شرایط خاصی هستند.
- 5% برای خدمات بهداشتی خاص، برای فروش گیاهان دارویی و برای برخی خدمات حمل و نقل در دریاها، دریاچه ها و رودخانه ها.
- 10٪ برای مصرف برق برای موارد ذکر شده و داروها.
نکته: کالاهای درون جامعه و صادرات تحت یک سری شرایط از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
تحت شرایط خاصی، معاملات با اشخاص مشمول مالیات که معمولاً صادرات کالا را انجام می دهند، از مالیات بر ارزش افزوده با حق کسر معاف هستند. معافیت با حق کسر، تابع مراحل زیر است:
- صادرکننده معمولی موظف است از طریق ابزارهای الکترونیکی مانند ایمیل، اظهارنامه را که می تواند به بیش از یک تراکنش مربوط باشد به مقامات مالیاتی ایتالیا (که رسیدی با شماره پروتکل مشخص صادر می کنند.) ارسال کند.
- تأمین کننده موظف است در وب سایت مقامات مالیاتی ایتالیا یا در صندوق مالیاتی خود (Cassetto Fiscale) بررسی کند که آیا قصدنامه به درستی ارسال شده است یا خیر. پس از بررسی موارد فوق، شماره پروتکل رسید باید در هر فاکتوری که بدون اعمال مالیات بر ارزش افزوده برای صادرکننده معمولی صادر می شود، ذکر شود. با توجه به جریمه های قابل اعمال در رابطه با تأمین کننده ای که به بررسی اینکه آیا تعهدنامه به درستی ارسال شده است یا خیر، نمیپردازد؛ جریمه قابل توجهی از 100٪ تا 200٪ مبلغ مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود.
- در صورت واردات، واردکننده کالا باید مشخصات شماره پروتکل رسید را در اظهارنامه گمرکی ذکر کند.
اگر متقاضی مهاجرت تحصیلی به کشور ایتالیا هستید، برای بالا بردن اطلاعات خود در رابطه با موضوعات بورسیه، دانشگاه یا کالج ها، خواندن مقالات زیر را از دست ندهید :
نرخ مالیات در ایتالیا برای املاک و مستغلات به چه شکل است؟
اگر در خارج از ایتالیا دارای ملک و املاک هستید، باید مالیاتی معادل درصد ملکی که متعلق به شماست بپردازید که مالیات IVIE نامیده می شود. نرخ مالیاتی آن 0.76 ٪ ارزش ملک است، اما بسته به نوع ملک (لوکس یا عادی) و محل آن می تواند متفاوت باشد. برای مثال این نرخ برای ملک هایی که به عنوان اقامتگاه اصلی استفاده می‌شوند به ۰٫۴ درصد کاهش می‌یابد.
از طرفی مالیات بر ارزش محصولات مالی به نسبت سهم مالکیت مالیات دهندگان و مدت زمان نگهداری دارایی ها در طول سال محاسبه می شود و نرخ 0.2% یورو است.
برای حساب های جاری و حساب های پس اندازی که در خارج از کشور نگهداری می شوند، مالیات با نرخ ثابت 34.20 یورو برای هر حساب خارجی حساب می شود. (بدون توجه به مبلغ نگهداری شده در حساب.)
نکته: اگر میانگین موجودی سال نشان داده شده در صورت های بانکی کمتر از 5000 یورو باشد، با در نظر گرفتن تمام حساب هایی که در خارج از کشور در یک مؤسسه مالی نگهداری می شود، مالیات تعلق نمی گیرد.
فرم 730 در ایتالیا چیست؟
در ایتالیا قانونی وجود دارد که به آن فرم 730 می گویند. طبق این قانون زمانی که سال مالیاتی تمام می شود و شما اظهارنامه مالیاتی خود را ارائه می کنید، می توانید قسمتی از مالیاتی که پرداخت کرده بوده اید را پس بگیرید. (در ایتالیا تا اواسط جولای فرصت دارید)
این مبلغ در ایتالیا ممکن از صد یورو تا هزار یورو در سال باشد، شاید هم کمتر و شاید بیشتر. حتی ممکن است به بعضی از افراد تعلق نگیرد.
این قانون به چه کسانی در ایتالیا تعلق می گیرد؟
- بازنشسته ها (داشتن برگه بازنشستگی مهم است)
- کارمندان
- کارگران
- و یا افرادی که در یک پروژه همکاری دارند (یعنی صاحب کار نیستند) و حتماً فیش حقوقی دارند.
شما با این روش می توانید بخشی از مالیات پرداخته شده در سال قبل را دریافت کنید. و این مبلغ ماه بعد روی فیش حقوقی شما توسط دولت بازگردانده می شود.
نکته ای که وجود دارد این است که این قانون مخصوص افرادی است که در کشور ایتالیا زندگی می کنند. اگر به عنوان مثال شما یک فرد ایتالیایی باشید اما در فرانسه زندگی کنید؛ شامل شما نخواهد بود.
ممکن است برای شما سؤال پیش بیاید که این مبلغ بازگردانده شده از کدام مالیات های پرداختی شماست؟
- اجاره های پرداختی شما بابت خانه
- هزینه های درمانی و پزشکی
- هزینه های دانشگاه و…
نکته ی ریزی که وجود دارد این است که شما حتماً باید رسیدهای پرداخت را داشته باشید؛ یعنی به صورت نقدی هزینه ها را پرداخت نکرده باشید. زیرا از نظر دولت غیر قابل قبول است.
